Возврат страхового взноса по кредиту

Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносов До 2017 года С января 2017 года
ОПС ПФР ИФНС
ОМС ПФР ИФНС
ФСС ФСС ИФНС
ФСС на страхование от травматизма ФСС ФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

Можно ли зачесть переплату по страховым взносам, которая сформировалась на 01.01.2017? Можно, но только по взносам в ФСС и лишь в одном случае: переплата возникла из-за превышения расходов. Так, если осталась переплата по страховым взносам в части взносов в ФСС, которая образовалась по причине превышения выплаченных соцстраховских пособий над суммой начисленных взносов, зачесть такую переплату можно и в 2017 году (п. 2 ст. 4.

6 Федерального закона № 255-ФЗ, Письмо Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588). Этот зачет ФНС произведет самостоятельно на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения расходов, заявленных плательщиком страховых взносов. Кроме того, образовавшуюся до 01.01.2017 переплату по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством из-за превышения расходов можно вернуть.

А вот переплату по соцстрахованию, возникшую не по причине превышения расходов, а также переплаченные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, переплата по которым образовалась до 01.01.2017, зачесть не получится. Эти взносы можно будет только вернуть (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

При этом за возвратом переплаты страховых взносов в ПФР (на обязательное пенсионное и медицинское страхование) необходимо обращаться с заявлением. Такое заявление на возврат переплаты по страховым взносам подается в свой территориальный орган ПФР. За возвратом переплаты по страховым взносам ФСС в 2017 году нужно идти с заявлением в территориальный орган Соцстраха (ч. 1 ст.

Переплату по страховым взносам, которая возникла уже в 2017 году, можно как зачесть, так и вернуть.

Как зачесть переплату по страховым взносам 2017? Зачет переплаты страховых взносов в 2017 году возможен только по видам страховых взносов (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Это означает, что, к примеру, переплату по страховым взносам перенести на УСН не получится несмотря на то, что и страховые взносы и налог на УСН – федеральные (п. 7 ст. 12, пп. 2 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 18.1 НК РФ). Не получится зачесть и один вид страховых взносов в счет других. Поэтому произвести зачет переплаты страховых взносов можно только в таком порядке:

  • в части переплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование – в счет будущих взносов на пенсионное страхование, штрафов и пеней по нему;
  • в части уплаченных взносов на обязательное медицинское страхование – в счет будущих взносов на медстрахование, штрафов и пеней;
  • в части излишне перечисленных взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в счет будущих взносов, штрафов и пеней в рамках соцстрахования.

Естественно, в рамках конкретного вида взносов можно зачесть как сами излишне уплаченные или взысканные взносы, так и лишние штрафы и пени по ним.

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов ...

Зачет или возврат переплаты страховых взносов в 2017 году производится по правилам, которые действовали и до 01.01.2017 для налогов, сборов, пеней и штрафов в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Программа «Сити Здоровье » гарантирует:

  • создание целевых регулярных накоплений;
  • проведение двух Check-Up в России или за рубежом1 на выбор по расширенной программе обследования (включая консультации профильных специалистов, инструментальную и лабораторную диагностику)3 в течение первых трех лет действия программы;
  • организацию лечения у специалистов с мировым именем в лучших зарубежных клиниках, включая транспортные услуги, проживание, сопровождение и обеспечение лекарственными препаратами;
  • страховое покрытие лечения на сумму до 2 млн евро (до 2,2 млн долларов) для единовременных взносов; до 1 млн евро (1,1 млн долларов) в год, до 2 млн евро (2,2 млн долларов) для регулярных взносов за весь срок действия программы ;
  • индивидуальный подход к подбору специалистов и клиник в зависимости от поставленного диагноза и требуемого лечения, а также услуга подтверждения диагноза «Второе медицинское мнение»4;
  • круглосуточную поддержку медицинских специалистов;
  • гарантированный возврат страховых взносов (при определенных минимальных взносах) по окончании программы страхования и в случае ухода из жизни застрахованного лица в результате любых причин, а также дополнительный инвестиционный доход2.

Возврат переплаченных сумм в ИФНС с начала 2017 года

До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.

При получении сумм необходимо учитывать условия проведения операций:

  • Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
  • Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
  • При наличии у плательщика с 2017 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

Порядок возврата переплаченных взносов в ИФНС соответствует процедуре, проводимой в отношении налогов. Используется заявительный порядок истребования переплаченных сумм.

Инструкция по возврату переплаченного взноса Пояснения операций
Проведение сверки расчетов Потребность в сверке заключается в выявлении точных сумм недоимки, пени, штрафов, размер которых необходимо указать в заявлении
Проведение зачета переплаты в счет недоимки Если ИФНС самостоятельно не произвел зачет, его может инициировать плательщик. Используется форма КНД 1150057
Составление заявления на возврат взноса Применяется форма КНД 1150058
Подача заявления в территориальное отделение ИФНС по месту учета организации или регистрации ИП Заявление может быть подано лично, через секретариат ИФНС или заказным письмом с описью и объявленной ценностью

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Преимущества программы

  • Гарантированное сохранение средств с возможностью получения дополнительного инвестиционного дохода в сочетании с заботой о собственном здоровье.
  • Возможность выбрать срок действия программы, валюту (экв. долларов США или экв. евро)5 и размер страховой премии.
  • Выбор периодичности уплаты взносов: единовременно или ежегодно.
  • Возможность назначить выгодоприобретателем любого человека.
  • Возможность получения налогового вычета6.
  • Простота и скорость оформления.

Более подробная информация об условиях выплат, исключениях и необходимых для получения выплаты документах приведена в Правилах страхования ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (для клиентов, оформивших программу после 06 апреля 2018 года).

Более подробная информация об условиях выплат, исключениях и необходимых для получения выплаты документах приведена в Правилах страхования ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (для клиентов оформивших программу после 25 сентября 2017 года и до 06 апреля 2018 года).
Правила страхования ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (для клиентов, оформивших программу после 21 июня 2017 года и 25 сентября 2017 г.).
Правила страхования ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (для клиентов, оформивших программу до 21 июня 2017 года).

Возврат взносов, уплаченных до 2017 года

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Порядок обращения Лично либо через представителя Почтовым отправлением
Дополнительные условия для обращения Лицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенность Заказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
Преимущества Возврат производится в более краткие сроки Отсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
Недостатки Значительная трата времени Более длительный период возврата

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Условия, при которых возврат страховых средств невозможен

Участниками программы могут стать физические лица, являющиеся клиентами АО КБ «Ситибанк». Возраст застрахованного по программе на дату открытия программы — от 3 месяцев, при завершении программы — 74 года (включительно).

Периодичность уплаты взносов: единовременно, ежегодно.

Срок страхования: от 7 до 20 лет при единовременном взносе и от 10 до 20 лет при регулярных взносах.

Период ожидания пользования медицинскими услугами в первый год действия Договора страхования составляет 6 месяцев (180 календарных дней).

Договор страхования вступает в силу с даты, указанной в Договоре страхования, но не ранее даты уплаты страховой премии или первого страхового взноса. Дата начала действия Договора указывается в полисе страхования. Клиент получает страховую документацию, в том числе полис страхования жизни, Правила страхования и медицинскую программу, от консультанта Ситибанка. Дубликат полиса страхования можно заказать в одном из отделений Ситибанка, оформив соответствующее заявление.

Инвестиционный доход по договорам страхования жизни страховой компании «СиВ Лайф»2

Рубли Доллары США Евро
2008 9,2% 9,2% 9,2%
2009 9,2% 9,2% 9,2%
2010 9% 6,3% 5,4%
2011 8,1% 5,1% 4,5%
2012 9% 6% 5%
2013 8% 5,3% 4,6%
2014 8% 4,5% 3,5%
2015 8% 3% 3%
2016 7,5% 3,25% 3%
2017 7,5% 3% 3%

Инвестиционный доход будет начислен на все договоры накопительного страхования, которые предусматривают участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика, в соответствии с Правилами страхования.

Величина инвестиционного дохода не гарантирована, зависит от инвестиционной деятельности компании и конъюнктуры рынка. Результаты инвестиционного дохода в прошлом не являются гарантией такого же дохода в будущем. Инвестиционный доход выплачивается только при его наличии к моменту наступления страхового случая.

Вернуть деньги, потраченные на оплату страхового взноса, не представляется возможным, если:

  • условиями кредитного договора не предусмотрен возврат страховых средств (сумма страховки уплачивается единовременно и возврату или пересчету не подлежит). Этот пункт должен быть четко прописан в договоре;
  • при ипотечном займе страховая сумма в большинстве случаев является обязательной и не подлежит возврату (исключением может стать только досрочное погашение задолженности);
  • при предъявлении банку неточных персональных данных.

Солидные банки следят за своей репутацией и интересы клиентов ставят на уровень с собственными. В подобных организациях наиболее выгодные условия сотрудничества и риск быть обманутым минимален.

Сроки возврата взносов после обращения плательщика

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

  • Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
  • По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
  • По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Проводки при возврате страховых взносов

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования. В учете предприятия производятся записи:

  • Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
  • Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

Партнеры программы

* Чек-ап.

1. Best Doctors и логотип со звездой на кресте являются торговыми марками, принадлежащими Best Doctors, Inc. в США и других странах, и используются по лицензии. © Все права сохранены, 2016.

2. Полный перечень оказываемых услуг представлен в медицинской программе (для клиентов, оформивших программу после 06 апреля 2018) и по ссылке (для клиентов, оформивших программу до 06 апреля 2018).

Накопительные программы страхования жизни являются предложением ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (лицензии Банка России от 19.05.2017: СЖ № 4105, СЛ № 4105), АО КБ «Ситибанк» является агентом страховщика, комиссионное вознаграждение за предоставление услуг агента с физического лица не взимается. Программы не являются депозитом или любым другим обязательством АО КБ «Ситибанк», корпорации Citigroup Inc.

или других аффилированных с ними лиц. Денежные средства по данным программам не застрахованы в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Правительственные организации Российской Федерации не несут никаких обязательств по этим программам или в связи с ними.

В случае если клиент досрочно расторгнет договор страхования жизни, выкупная сумма по этим программам может быть меньше, чем уплаченные им страховые взносы. В течение первых 30 (тридцати) календарных дней с даты начала действия договора страхования и до наступления страхового случая страхователь вправе расторгнуть заключенный договор страхования с возвратом уплаченного страхового взноса. По истечении указанного срока при досрочном расторжении договора все расчеты со страхователем производятся согласно Правилам страхования.

АО КБ «Ситибанк» может получать комиссионное вознаграждение от страховой компании, выплачиваемое исходя из размера страхового взноса, для покрытия административных расходов.

Расчет процентов за несвоевременный возврат взносов

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

Предприятие ошибочно уплатило в марте 2017 года отчисления на ОПС в размере 2 700 рублей. После сдачи отчетности за 1 квартал 20 мая в ИФНС было представлено заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Фактическое перечисление переплаты было произведено 30 июня 2017 года. Предприятие определило:

  1. Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
  2. Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Ошибки, допускаемые при возврате страховых взносов

Для предотвращения отказа в возврате излишне уплаченных взносов предприятию необходимо соблюсти порядок, установленный для проведения операции. Среди наиболее частых ошибок встречаются:

  • Подача заявления на возврат сумм, переплаченных до 2017 года, в территориальный орган ИФНС. Возврат сумм осуществляет ИФНС только после согласования с фондом на основании вынесенного им решения.
  • Предъявление процентов за несвоевременный возврат взносов из фондов. В связи с отменой действия ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ предприятие утратило возможность предъявить неустойку за задержку возврата сумм, переплаченных в фонды.
  • Предъявление заявления на возврат без уточнения сумм путем проведения сверки расчетов. Сумма, имеющаяся в учете предприятия, может не совпадать с числящейся на лицевом счету налогоплательщика.

Оставьте комментарий

Adblock
detector