Когда заполняется строка 120 расчета по форме рсв-1 ПФР || Строка 120 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 120 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР

Графы 3 и 4. Итак, если в отчетном периоде компания доначислила страховые взносы (по актам проверок или самостоятельно выявила ошибку, которая привела к занижению суммы страховых взносов), она должна показать по строке 120 формы РСВ-1 ПФР доначисление страховых взносов:

  • на страховую часть трудовой пенсии (графа 3);
  • накопительную часть трудовой пенсии (графа 4).

Графы 5 и 6. Эти графы заполняют отдельные категории плательщиков, которые уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу. Они указывают:

  • в графе 5 — суммы взносов, доначисленные в соответствии с ч. 1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ;
  • в графе 6 — с ч. 2 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ.

Доначисление по графам 5 и 6 отражается только за 2013 г., поскольку страховые взносы по дополнительным тарифам 4 и 2% с выплат работникам с особыми условиями труда, имеющим право на досрочную пенсию, страхователи уплачивают только с 2013 г. (п. п. 1 и 2 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

В графе 3 строки 121 отражаются суммы доначисленных страховых взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, уплачивают страхователи, применяющие основной тариф (ст. 58.

Напомним, что страховые взносы, уплачиваемые по тарифу 10%, предназначены только для формирования солидарной части тарифа страховой части трудовой пенсии.

Примечание. Страхователи, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, освобождены от уплаты страховых взносов по тарифу 10%.

Графы 4, 5, 6 и 7 строки 121 страхователи не заполняют ни при каких условиях (это не предусмотрено самой формой расчета РСВ-1 ПФР).

Если плательщик страховых взносов самостоятельно доначислил страховые взносы за 2012 г., в том числе по тарифу 10%, отразить эту сумму он должен в расчете РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период:

  • в графе 3 строки 121;
  • графе 6 разд. 4.

При доначислении страховых взносов за 2011 или 2010 г. строка 121 не заполняется, так как в указанные годы страхователи не начисляли взносы по дополнительному тарифу 10%.

Примечание. Предельные величины базы для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов, установленная ч. 4 ст. 8 Закона N 212-ФЗ, ежегодно индексируется (с 1 января соответствующего года) с учетом роста средней заработной платы в РФ.

В 2012 г. предельная величина базы составляла 512 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 N 974), в 2013 г. она равна 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276).

Графа 2. Плательщики страховых взносов, заполнившие строку 120 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР, должны заполнить и разд. 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» (абз. 4 п. 3 и п. 29 Порядка). При этом в качестве основания для доначисления страховых взносов в графе 2 разд. 4 формы РСВ-1 ПФР они укажут:

  • 1 — при доначислении страховых взносов по актам проверок;
  • 2 — при самостоятельном доначислении взносов.

Примечание. Если ситуация страхователя не относится ни к первому, ни ко второму случаю (например, требование об уплате задолженности по взносам направлено ему не по результатам проверки), заполнять разд. 4 не нужно.

Заполнять разд. 4 нужно только в том случае, когда корректируется сумма взносов, а база для их начисления не меняется. Если база для начисления страховых взносов изменилась, необходимо подавать уточненный расчет. Доначисления со знаком минус в разд. 4 не отражаются.

Пример 1. Плательщик страховых взносов в ноябре 2012 г. представил в ПФР уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2012 г. В ходе камеральной проверки данного расчета ПФР пришел к выводу, что организация неправомерно при исчислении страховых взносов за 2012 г. применяла пониженные тарифы, что привело к занижению суммы страховых взносов.

По результатам проверки был составлен акт от 21.01.2013 и принято решение от 19.02.2013 о привлечении страхователя к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах. На основании решения организации доначислены страховые взносы за 2012 г. Как отразить доначисленную сумму страховых взносов в расчете по форме РСВ-1 ПФР?

Решение. Поскольку решение о привлечении страхователя к ответственности датировано 19.02.2013 (срок сдачи расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2012 г. истек 15 февраля 2013 г.), доначисление страховых взносов за 2012 г. страхователь должен показать в расчете за I квартал 2013 г.

В данном случае корректируется сумма страховых взносов, а база для их начисления не меняется. Следовательно, плательщик страховых взносов должен отразить доначисленную сумму страховых взносов:

  • по строке 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» разд. 1;
  • строке 121 «в том числе с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов» разд. 1. Страхователь не имел права на применение в 2012 г. пониженного тарифа, соответственно, он должен доначислить страховые взносы по тарифу 10% на выплаты сверх предельной величины базы для начисления страховых взносов;
  • в разд. 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода».

Примечание. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Графы 3 и 4 разд. 4 формы РСВ-1 ПФР предназначены для отражения периода, за который выявлены и доначислены страховые взносы.

В графе 5 показывается сумма доначисленных страховых взносов на страховую часть (всего), а в графе 6 — та часть, которая доначислена по ставке 10% (в 2012 г. — на выплаты, превышающие 512 000 руб.).

В графе 7 отражается сумма доначисленных страховых взносов на накопительную часть.

Графы 8 и 9 предназначены для указания доначисленных страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов. В графе 8 показываются суммы, доначисленные в соответствии с ч. 1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ, а в графе 9 — в соответствии с ч. 2 этой же статьи.

В графе 10 указываются суммы доначисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Приложение 10 заполняется плательщиками, которые выплачивали доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ, если одновременно выполняются следующие условия:

  • — студент учится в образовательной организации ВПО или СПО;
  • — форма обучения — очная;
  • — студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • — со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ либо оказание услуг.

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-100 должно соответствовать количеству студентов.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении студентов.

— по строке 020 — уникальный порядковый номер, начиная с 001;

— по строкам 030-050 — ФИО студента;

— по строкам 060-070 — дата и номер справки о членстве в студенческом отряде;

— по строкам 080-090 — дата и номер справки об очной форме обучения в период членства в студенческом отряде.

По строке 100 в отношении каждого обучающегося лица указываются суммы выплат с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

По строке 110 указывается уникальный номер студента из строки 020.

По строке 120 отражается наименование молодежного или детского объединения, пользующегося государственной поддержкой и членом которого является студент.

По строкам 130-140 указываются дата и номер записи в реестре.

Сравнение показателей по строкам 120 и 121 раздела 1 и строки «Итого доначислено» раздела 4

Показатели разд. 4 дублируют показатели строк 120 и 121 разд. 1, в связи с чем должны быть равны следующие показатели (п. п. 7.3 и 7.4 Порядка):

  • графы 3 строки 120 и графы 5 строки «Итого доначислено» разд. 4;
  • графы 4 строки 120 и графы 7 строки «Итого доначислено» разд. 4;
  • графы 5 строки 120 и графы 8 строки «Итого доначислено» разд. 4;
  • графы 6 строки 120 и графы 9 строки «Итого доначислено» разд. 4;
  • графы 7 строки 120 и графы 10 строки «Итого доначислено» разд. 4;
  • графы 3 строки 121 и графы 6 строки «Итого доначислено» разд. 4.

От теории к практике

Покажем заполнение строк 120 и 121 разд. 1 и разд. 4 формы РСВ-1 ПФР на примере.

Пример 2. В 2013 г. Пенсионный фонд провел выездную проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) организацией страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2012 г.

По ее результатам составлен акт от 04.03.2013 N 150023300001138 и принято решение от 01.04.2013 N 015 023 12 РК 0001011 о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах.

Примечание. Справка о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов (форма 3-ПФР) утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н.

В соответствии с указанным решением организации доначислены страховые взносы за I квартал 2011 г. в сумме 3839,65 руб., в том числе:

  • 3210 руб. — на страховую часть трудовой пенсии;
  • 629,65 руб. — на обязательное медицинское страхование.

Кроме того, в марте 2013 г. ФСС РФ не принял к зачету пособия, выплаченные в октябре 2012 г. В связи с восстановлением сумм пособий организация доначислила страховые взносы, в том числе в ПФР (2987,76 руб.) и ФФОМС (333 руб.).

Как отразить доначисление страховых взносов по обоим случаям в расчете по форме РСВ-1 ПФР?

Решение. Доначисление страховых взносов организация должна отразить в расчете за полугодие 2013 г. так, как показано в образцах на с. 34.

Образец 1

Заполнение раздела 4 расчета РСВ-1 ПФР (фрагмент)

       1       
  2   
    3    
      4      
     5      
     6      
     7      
Доначислено    
страховых
взносов с
начала
расчетного
периода, всего
 120  
 4908,00 
    636,75   
     0      
     0      
   962,65   
в том числе с  
сумм,
превышающих
предельную
величину базы
для начисления
страховых
взносов
 121  
  653,01 
      Х      
     Х      
     Х      
     Х      

Образец 2

 N 
п/п
 Основание  
для
доначисления
страховых
взносов
 Период, за
который
выявлены и
доначислены
страховые
взносы
           Сумма доначисленных страховых взносов (руб. коп.)            
  страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  
  страховые 
взносы на
обязательное
медицинское
страхование
год 
месяц 
  страховая часть  
накопительная
часть
по дополнительному тарифу
для отдельных категорий
плательщиков страховых
взносов
 всего 
в том числе
с сумм,
превышающих
предельную
величину
базы для
начисления
страховых
взносов
      в     
соответствии
с частью 1
статьи 58.3
Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ
      в     
соответствии
с частью 2
статьи 58.3
Федерального
закона от 24
июля 2009 г.
N 212-ФЗ
 1 
     2      
 3  
   4  
   5   
     6     
      7      
      8     
      9     
     10     
1  
1           
2011
   2  
3210,00
     0     
      0      
      0     
      0     
   629,65   
2  
2           
2012
  10  
1698,00
   653,01  
    636,75   
      0     
      0     
   333,00   
           Итого доначислено 
4908,00
   653,01  
    636,75   
      0     
      0     
   962,65   

Если по акту проверки, датированному, например, июнем 2013 г., решение о привлечении страхователя к ответственности вступило в силу в июле 2013 г., доначисленные страховые взносы нужно отражать в расчете РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2013 г.

Н.А.Яманова

строка 120 расчет страховых взносов

Научный редактор

журнала «Зарплата»

Титульный лист

В титульном листе плательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Календарный год» автоматически указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

строка 120 расчета по страховым взносам

В поле «Наименование организации, обособленного подразделения / ФИО ИП, главы КФХ, физического лица» отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.

Внимание!Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.

В поле «Расчет составлен на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя плательщика страховых взносов.

1 — если документ представлен плательщиком,

2 — если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года: образец ...

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Приложение 8 заполняется ИП, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), за исключением ИП, осуществляющих такие виды деятельности, как сдача недвижимости в аренду, розничная торговля или оказание услуг общепита.

Внимание!Приложение 8 заполняют плательщики с кодом тарифа «12».

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом необходимо заполнить столько строк 020-060, сколько патентов ИП получил в расчетном (отчетном) периоде.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат в рамках деятельности ИП на всех патентах.

По строке 020 указывается номер патента, а по строке 030 — код вида предпринимательской деятельности из заявления на выдачу патента.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года: образец ...

По строкам 040 и 050 отражается дата начала и окончания действия патента.

По строке 060 указываются суммы выплат сотрудникам с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

Приложение 9 заполняется организациями, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в России. Исключение — высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС.

Внимание!Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-080 должно соответствовать количеству иностранных сотрудников.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении иностранных лиц.

По каждому лицу в строках 020-070 указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).

По строке 080 отражаются суммы выплат иностранному сотруднику с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5).

Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.

Внимание!Чтобы заполнить раздел, нужно по соответствующей кнопке добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

По строке 010 указывается номер корректировки. Если представляются первичные сведения, то проставляется «0», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).

— по строке 060 – ИНН (при наличии);

— по строке 070 – СНИЛС;

— по строкам 080-100 – ФИО сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

— по строке 110 – дата рождения;

— по строке 120 – код страны, гражданином которой является физическое лицо;

— по строке 130 – цифровой код пола;

— по строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;

— по строке 150 – реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность;

— по строкам 160-180 – признак застрахованного лица в системе ОПС, ОМС и ОСС: если сотрудник является застрахованным лицом, то проставляется соответствующая отметка.

Внимание!В отношении российских граждан, работающих по трудовым договорам, в строках 160-180 указывается признак «1», даже если за последние три месяца они не получали никаких доходов или плательщик страховых взносов применяет пониженные тарифы и не платит медицинские и социальные взносы. Какие признаки застрахованных лиц отражаются у разных категорий работников см. здесь.

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

Внимание!Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 190 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

— сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица — графа 210. В сумму выплат включаются не только выплаты в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, но и необлагаемые выплаты (например, больничные, пособия при рождении ребенка и др.);

— база для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины (в 2018 году – 1021000 руб.) — графа 220. При расчете базы из общей суммы выплат в пользу работника вычитаются необлагаемые суммы (например, пособия и др.);

— сумма выплат, произведенных в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам — графа 230;

— сумма страховых взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельную величину — графа 240;

стр. 250 гр. 1 = ∑ стр. 210

стр. 250 гр. 2 = ∑ стр. 220

стр. 250 гр. 3 = ∑ стр. 230

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года: образец ...

стр. 250 гр. 4 = ∑ стр. 240

В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Внимание!Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

В графах 260 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 выбирается код тарифа.

— сумма выплат, с которых начислялись взносы по дополнительным тарифам – графа 280;

— сумма страховых взносов, исчисленных по дополнительным тарифам – графа 290;

стр. 300 гр. 1 = ∑ стр. 280

стр. 300 гр. 2 = ∑ стр. 290

В соответствии с порядком заполнения раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых за последние 3 месяца расчетного периода были произведены выплаты. Например, если работник был уволен в 1 квартале текущего года и в апреле-июне никаких выплат в его пользу не было произведено, то раздел 3 в расчете за полугодие в отношении такого работника не заполняется.

Однако, этого работника и суммы, начисленные в его пользу в 1 квартале, необходимо учесть в графе «Всего с начала расчетного периода» приложений 1 и 2 раздела 1. Если же уволенному сотруднику были произведены выплаты, например, премия в апреле, тогда расчет заполняется в отношении этого работника также как и по другим застрахованным лицам.

Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица

Код тарифа плательщика Коды категории застрахованного лица Тарифы страховых взносов, %
ОПС ОМС ОСС
01 – организации и ИП на ОСНО с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
02 – организации и ИП на УСН с основным тарифом НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
03 – плательщики ЕНВД с основными тарифами НР ВЖНР ВПНР 22 5,1 2,9
04 — хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим внедрением результатов интеллектуальной деятельности ХО ВЖХО ВПХО 2017 г.
8 4,0 2,0
2018 г.
13 5,1 2,9
05 – организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности ТВЭЗ ВЖТЗ ВПТЗ 2017 г.
8 4,0 2,0
2018 г.
13 5,1 2,9
06 – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий ОДИТ ВЖИТ ВПИТ 8 4,0 2,0
07 — организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов ЧЭС ВЖЭС ВПЭС 0 0 0
08 – организации и ИП на УСН с пониженными тарифами (по определенным видам деятельности) ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20 0 0
09 – аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0
10 – НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и т.п. АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0
11 — благотворительные организации на УСН АСБ ВЖСБ ВПСБ 20 0 0
12 — ИП, применяющие патентную систему налогообложения ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20 0 0
13 — организации – участники проекта «Сколково» ИЦС ВЖЦС ВПЦС 14 0 0
14 — организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь) КРС ВЖКС ВПКС 6 0,1 1,5
15 — резиденты территории опережающего социально-экономического развития ТОР ВЖТР ВПТР 6 0,1 1,5
16 — организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток СПВЛ ВЖВЛ ВПВЛ 6 0,1 1,5
17 – организации и ИП — резиденты ОЭЗ в Калининградской области КЛН ВЖКЛ ВПКЛ 6 0,1 1,5
18 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукции АНМ ВЖАН ВПАН 8 4,0 2,0

Если сотрудник в течение отчетного периода изменяет свои персональные данные (ФИО, паспортные данные, СНИЛС), то в расчете нужно отражать актуальные сведения.

Категория работника ОПС
(строка 160)
ОМС
(строка 170)
ОСС (строка 180)
Трудовой договор Договор ГПХ
Граждане РФ 1 1 1 2
Иностранные граждане, в т. ч. из стран – членов ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 1 1 2
Иностранные граждане, временно пребывающие в РФ, за исключением лиц из стран ЕАЭС (кроме высококвалифицированных специалистов) 1 2 1 2
Высококвалифицированные специалисты постоянно или временно проживающие в РФ 1 2 1 2
Высококвалифицированные специалисты из стран – членов ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 1 1 2
Высококвалифицированные специалисты из стран, кроме ЕАЭС, временно пребывающие в РФ 2 2 2 2

Как соответствуют коды дополнительных тарифов, отражаемых в подразделе 3.2.2, кодам подразделов 1.3.1 и 1.3.2?

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • дополнительное социальное обеспечение;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

  • по строкам 020, 040, 060, 080 и 100 — КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
  • по строкам 030, 050, 070, 090 и 110 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 и 111-113 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

По строкам 120-123 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:

  • по строке 120 — за расчетный (отчетный) период;
  • по строкам 121-123 — за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Как заполнить строки 110 и 120 расчета по страховым взносам при ...

Внимание!Не допускается одновременное заполнение:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

Приложение 1 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОПС и ОМС.

В поле 001 выбирается код тарифа плательщика страховых взносов.

Внимание!Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 1 (либо его отдельных подразделов), сколько тарифов применялось.

Подраздел 1.1 заполняется плательщиками страховых взносов на ОПС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.

Все показатели по строкам 010-062 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОПС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы, а по строке 021 отдельно отражается количество физических лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС (в 2018 году – 1021000 руб.).

Внимание!В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни), пособия при рождении ребенка и др.).

Как заполнить строки 110 и 120 расчета по страховым взносам при ...

Внимание!По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

стр. 050 = стр. 030 — стр. 040

По строке 051 отдельно из строки 050 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы.

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:

  • по строке 060 – общая сумма взносов:

    стр. 060 = стр. 061 стр. 062

  • по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину:

    стр. 061 гр. 3-5 = ∑ стр. 240 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

  • по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину:

    стр. 062 гр. 3-5 = стр. 051 гр. 3-5 * 10 / 100 (для кодов тарифа «01», «02» и «03»)

Как заполнить строку 120 расчета по страховым взносам ...

Внимание!Если итоговая величина взносов на ОПС не соответствует сведениям о сумме таких взносов по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным.

Подраздел 1.2 заполняется плательщиками страховых взносов на ОМС и в нем отражается расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов.

Внимание!Подраздел 1.2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

Все показатели по строкам 010-060 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество застрахованных лиц в системе ОМС, по строке 020 – количество физических лиц, с выплат которых исчислены страховые взносы.

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов.

стр. 060 гр. 3-5 = стр. 050 гр. 3-5 * тариф (в зависимости от кода тарифа)

Подраздел 1.3 предназначен для плательщиков, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам (при выплатах на работах с вредными и тяжелыми условиями труда).

Данный подраздел заполняют плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам, у которых отсутствуют действующие результаты спецоценки и (или) аттестации.

Как заполнить строку 120 расчета по страховым взносам ...

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

  • «1» — в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);
  • «2» — в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).

Внимание!Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Внимание!В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

стр. 040 = стр. 020 — стр. 030

стр. 050 гр. 3-5 = ∑ стр. 290 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «21» или «22» за соответствующие месяцы

Этот подраздел заполняют плательщики при наличии результатов спецоценки условий труда и (или) аттестации рабочих мест.

В полях 001-003 выбираются коды оснований и класса условий труда.

Так в поле 001 выбирается код основания исчисления взносов:

  • «1» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (подземные работы, работы с вредными условиями и работы в горячих цехах);
  • «2» — в отношении выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ (работы с тяжелыми условиями труда).

В поле 002 выбирается код основания заполнения подраздела 1.3.2:

  • «1» — специальная оценка условий труда;
  • «2» — аттестация рабочих мест;
  • «3» — специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест.

В поле 003 выбирается код класса условий труда:

  • «1» — опасный, подкласс условий труда — 4;
  • «2» — вредный, подкласс условий труда — 3.4;
  • «3» — вредный, подкласс условий труда — 3.3;
  • «4» — вредный, подкласс условий труда — 3.2;
  • «5» — вредный, подкласс условий труда — 3.1.

По строке 010 по каждому классу и подклассу условий труда указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются пенсионные взносы по дополнительному тарифу, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

стр. 050 гр. 3-5 = ∑ стр. 290 подраздел 3.2.2 с кодами тарифа «23-27» за соответствующие месяцы

В поле 001 выбирается код основания расчета страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

  • «1» — если расчет страховых взносов осуществляется для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
  • «2» — если расчет страховых взносов осуществляется для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Внимание!Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается несколько подразделов 1.4.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается количество физических лиц, с выплат которым начисляются страховые взносы на дополнительное соцобеспечение, а по строке 020 отражаются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Внимание!В общее количество лиц по строке 010 включаются работники, занятые на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, а также члены летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.

стр. 050 гр. 3-5 = стр. 040 гр. 3-5 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)

Приложение 2 предназначено для расчета сумм страховых взносов на ОСС.

Внимание!Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов).

В поле 001 выбирается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

  • «1» — прямые выплаты страхового обеспечения (в регионе действует пилотный проект и пособия работникам перечисляет напрямую фонд);
  • «2» — зачетная система выплат (пособия работникам выплачивает работодатель).

Все показатели по строкам 010-090 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица

Образец 2

Н.А.Яманова

Научный редактор

журнала «Зарплата»

Внимание!В общее число застрахованных лиц включаются работники, с которыми заключены трудовые договоры, в т.ч. и те, у кого отсутствовали облагаемые выплаты за последние три месяца отчетного периода (например, декретницы).

Внимание!Исполнители по гражданско-правовым договорам в строку 010 не включаются.

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами на ОСС (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 указываются суммы выплат в пользу лиц, превышающие предельную величину базы для исчисления взносов на ОСС (в 2018 году – 815000 руб.).

стр. 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр. 040

Строки 051-054 заполняют отдельные категории плательщиков и указывают в них базу для исчисления страховых взносов из строки 050.

Строку 051 заполняют аптеки и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД. По этой строке отражается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.

Строку 052 заполняют организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. По этой строке отражается база для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей.

Строку 053 заполняют ИП на патенте, которые производят выплаты наемным сотрудникам и отражают по этой строке базу для расчета страховых взносов в части выплат этим сотрудникам.

Строку 054 заполняют организации и ИП, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней указывается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение — граждане стран из ЕАЭС).

По строке 060 отражается сумма исчисленных страховых взносов на ОСС.

По строке 070 указываются суммы расходов, произведенных на выплату страхового обеспечения по ОСС (больничные, пособия по беременности и родам и др.)

Внимание!Строку 070 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 001). При этом пособия за первые три дня болезни работников по этой строке не отражаются.

По строке 080 отражаются суммы, которые плательщик страховых взносов получил от ФСС в возмещение расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и др.).

Внимание!Строку 080 заполняют только плательщики, использующие зачетную систему выплат (признак «2» в поле 001).Суммы, полученные в 2017 году от ФСС в возмещение прошлогодних пособий, по строке 080 не указываются.

стр. 090 = стр. 060 — стр. 070 стр. 080

При этом в графе «Признак» указывается код «1», если получилась сумма взносов, подлежащая к уплате и код «2», если сумма произведенных расходов превысила сумму начисленных страховых взносов.

Внимание!Приложение 3 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 001 приложения 2).

Внимание!Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, приложение 3 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.

— строки 010-021 – пособия по временной нетрудоспособности;

— строки 030-031 – пособия по беременности и родам;

— строка 040 – пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

— строка 050 – пособие при рождении ребенка;

— строки 060-062 – пособие по уходу за ребенком;

— строки 070-080 – оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом и страховые взносы, начисленные на эти выплаты;

— строка 090 – пособие на погребение.

— количество случаев выплат либо получателей (графа 1);

— количество оплаченных дней, произведенных выплат либо выплаченных пособий (графа 2);

— суммы произведенных расходов (графа 3);

— суммы расходов, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета (графа 4).

стр. 100 гр. 3, 4 = (стр. 010 стр. 020 стр. 030 стр. 040 стр. 050 стр. 060 стр. 070 стр. 080 стр. 090) гр. 3, 4

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением тех пособий, которые начислены за последний месяц отчетного периода и в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий.

Приложение 4 предназначено для отражения сведений о пособиях, которые финансируются из федерального бюджета.

Внимание!Приложение 4 не заполняют участники пилотного проекта (признак «1» в поле 001 приложения 2).

Внимание!Плательщики, вступившие в реализацию пилотного проекта не с начала расчетного периода, приложение 4 заполняют в части сумм расходов, произведенных до начала участия в пилотном проекте.

Показатели отражаются в графах 2-4. В графе 2 указывается число получателей пособий, в графе 3 – количество оплаченных дней либо выплат пособий, в графе 4- сумма произведенных расходов.

стр. 010 гр. 2, 4 = (стр. 020 стр. 030 стр. 040) гр. 2, 4

стр. 070 гр. 2, 4 = (стр. 080 стр. 090 стр. 100) гр. 2, 4

стр. 130 гр. 2, 4 = стр. 140 гр. 2, 4

стр. 150 гр. 2, 4 = (стр. 160 стр. 170 стр. 180) гр. 2, 4

стр. 210 гр. 2, 4 = (стр. 220 стр. 230) гр. 2, 4

стр. 240 = стр. 250 стр. 260 стр. 270 стр. 300 стр. 310 по гр. 4

стр. 250 = стр. 020 стр. 080 стр. 140 стр. 160 стр. 220

стр. 260 = стр. 030 стр. 090 стр. 170 стр. 230

стр. 270 = стр. 040 стр. 100 стр. 180

стр. 280 = стр. 050 стр. 110 стр. 190

стр. 290 = стр. 060 стр. 120 стр. 200

Внимание!Итоговые показатели, отражаемые в графе 4 по строкам 250-310, должны соответствовать аналогичным показателям графы 4 приложения 3.

  • ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
  • наличие документа о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • нормативная среднесписочная численность сотрудников;
  • определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.

Внимание!Приложение 5 заполняют плательщики с кодом тарифа «06».

Показатели строк 010-040 отражаются в графах 2-3, при этом в графе 2 указываются данные по итогам 9 месяцев года, предшествующего текущему расчетному периоду, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

Внимание!Вновь созданные организации заполняют только графу 3.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Внимание!Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области информационных технологий.

стр. 040 = (стр. 030 / стр. 020) * 100

Внимание!В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в области информационных технологий, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.

По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

  • — организации и ИП на УСН, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов;
  • — ИП, совмещающие упрощенную и патентную систему налогообложения.

Внимание!Приложение 6 заполняют плательщики с кодом тарифа «08».

По строке 060 указывается общая сумма доходов, а по строке 070 — только доходы от основного вида деятельности. Суммы доходов отражаются нарастающим итогом с начала года.

Оставьте комментарий

Adblock
detector